[문제] ㈜룩셈부르크의 제22기(2026.1.1.~12.31.) 결산서상 당기순이익은 1,000,000,000원이다. 다음 자료를 이용하여 법인세 산출세액을 계산하시오. (모든 금액은 원 단위)
- 익금산입·손금불산입 합계: 80,000,000원
- 손금산입·익금불산입 합계: 30,000,000원
- 이월결손금 (15년 이내): 50,000,000원
- 비과세소득: 10,000,000원
- 법인세율 (2026 적용): 2억 이하 9%, 2억 초과 ~ 200억 이하 19%, 200억 초과 ~ 3,000억 이하 21%, 3,000억 초과 24%
단계별 풀이 보기
1
각 사업연도 소득금액 계산
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각 사업연도 소득금액 = 결산서상 당기순이익 + 익금산입·손금불산입 − 손금산입·익금불산입
= 1,000,000,000 + 80,000,000 − 30,000,000 = 1,050,000,000원각 사업연도 소득금액 = 1,050,000,000원
2
과세표준 계산 (이월결손금·비과세 차감)
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과세표준 = 각 사업연도 소득금액 − 이월결손금 − 비과세소득 − 소득공제
= 1,050,000,000 − 50,000,000 − 10,000,000 − 0 = 990,000,000원과세표준 = 990,000,000원
3
산출세액 계산 (누진공제 방식)
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과세표준 990,000,000원은 2억 초과 ~ 200억 이하 구간에 해당.
2억 이하: 200,000,000 × 9% = 18,000,000
2억 초과분: (990,000,000 − 200,000,000) × 19%
= 790,000,000 × 19%
= 150,100,000
산출세액 = 18,000,000 + 150,100,000 = 168,100,000원
정답
법인세 산출세액 = 168,100,000원
※ 본 문제는 사이트 빌드 검증용 샘플입니다. 실제 콘텐츠는 calc_gen 파이프라인이 생성합니다.