기출문제 + 풀이
세무사 2차 시험 4과목(회계학 1·2부, 세법학 1·2부)의 연도별 기출문제와 단계별 풀이·모범답안.
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학습 가이드
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연도별
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취소·무효·당사자소송의 소송요건, 가구제·심리·판결의 효력, 처분사유 추가변경, 사정판결, 기관·민중소송까지 행정소송법 전반의 객관식 40문항을 판례 중심으로 정리
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회사법 전반 — 합명·합자·유한책임·유한·주식회사 통합, 주주총회·이사·신주·사채·자본금감소·합병·분할·청산 및 상장회사 특례까지
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조세 일반론·전가·초과부담, 노동·저축·투자에 대한 조세효과, 공공재·자연독점·외부효과, 분배·공공선택, 예산·재정정책 등 재정학 전 영역 40문항 풀이
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행정소송 4유형 정의·소송요건·집행정지·기속력·사정판결·당사자소송 등 행정소송법 전 영역 빈출 쟁점을 골고루 출제한 회차.
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주당이익(기본·희석)과 확정급여제도(자산인식상한 포함)의 정밀 회계처리
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회사 통칙·주식·기관·신주발행·사채·합병·분할·기타회사·외국회사 전반을 고르게 다룸. 종류주식 한도, 자기주식 취득, 대표권 남용·이사회결의 흠결 거래의 효력(2021 전합), 다중대표소송, 준법지원인 자산기준 등이 핵심.
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조세원칙·공평과세·초과부담·조세귀착·MM정리·중위투표자·외부성·국민연금·앳킨슨지수 등 재정학 전 영역을 균형 있게 묻는 표준 난이도 회차
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원가관리회계 — 자가제조 vs 외부구입(make-or-buy) 의사결정과 제약자원 하의 제품배합(시간당 공헌이익).
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위법소득(횡령·무허가 전매)의 과세와 사후 환원, 부과제척기간·후발적 경정청구, 수입배당금 익금불산입과 국외투자기구 경정청구권, 명의신탁 증여의제 및 신주인수권 행사이익 — 절차법·소득세·법인세·상증세를 횡단하는 종합형.
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부가법 대손세액공제·간이과세, 지방세 등록면허세(건설기계), 개소세 탄력·잠정세율, 조특법 창업중소기업 감면배제와 현금영수증 과세특례를 다룬 회차.
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현금흐름표(공급자/토지/사채), 외화 비화폐성 자산(원가·재평가·공정가치모형), 사업결합(영업권·조건부대가·측정기간)
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겸영사업자의 의제매입세액공제, 공통사용재화 안분·매각, 과세사업전환 매입세액공제, 직매장반출·대행위탁수출·내국신용장·중간지급조건부·사업상증여 등 부가가치세 종합 쟁점.
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민법총칙 전 영역 — 법인·실종·태아·종중·법률행위·의사표시·대리·무효/취소·기간·시효·조건/기한·물건 — 을 폭넓게 다룬 객관식 40문항
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보조부문(수선부문) 원가배부 — 단일배부율/이중배부율, 실제/예정, 외부구매·특별주문 의사결정
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신의칙·권리남용, 능력·법인·비법인사단, 의사표시 흠결, 대리·표현대리, 무효·취소·조건, 소멸시효까지 민법총칙 전 영역의 핵심 판례·조문 쟁점.
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재무회계(이론·계산), 원가관리회계, 자본예산 등 1차 회계학개론 40문항 전수 풀이
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주식기준보상 종합 — 내재가치법, 현금결제형→주식결제형 조건변경, 종업원 선택형 복합상품, 중도청산
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국세환급금·이의신청·국외자산양도소득세·국외전출세·법인과세 신탁재산·분식회계 경정 세액공제·초과배당 증여까지 절차법과 실체법을 폭넓게 다룬 회차
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신탁 수탁자 공급의 시가특례·수입부가세 납부유예·사업양도 대리납부·전자세금계산서 의무·신규 겸영사업자 안분, 천연가스/프로판 혼합 제조와 기준판매비율 특례, 부동산 취득세 표준세율과 대도시 공장 신설 중과, 영농조합법인 법인세·양도세·배당소득 면제까지 개별세법 전영역을 다룬 회차.
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수익인식 종합 — 풋옵션 환매약정(금융약정 vs 반품권), 확신/용역유형 보증과 거래가격 배분, 지적재산 라이선스의 변동대가(사용기반 로열티) 배분
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원가관리회계 종합 — 현금분기점·CVP·특별주문·최소대체가격·학습곡선과 외부구매 의사결정
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거주자 甲의 종합소득(사업·근로·연금·퇴직)과 양도소득 — 공동사업 합산과세, 임원퇴직금 한도, 가업상속공제 자산 이월과세를 종합 검토
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부가가치세 — 토지·건물 일괄공급 안분, 부동산임대 간주임대료, 공급시기 특례, 매입세액 불공제, 공통사용재화 안분·재계산, 의제매입세액, 과세유형 전환 시 재고매입·재고납부세액
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조세의 공평성·효율성, 소득세·법인세, 외부성과 공공재, 사회후생과 분배, 지방재정·연금·건강보험까지 재정학 전 영역을 폭넓게 다룬 회차.
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행정소송의 한계·관할·당사자·심리·판결, 항고소송과 당사자소송의 구별, 처분 개념, 사정판결, 간접강제 등 행정소송법 전 영역 객관식 40문항
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금융자산 계약변경(제거조건 미충족), 사업모형 변경에 따른 FVOCI→AC 재분류, 전환사채 발행·일부전환·일부재매입의 회계처리를 다룬다.
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부가세(위탁판매·신탁·마일리지·매입자발행세금계산서·대리납부·간이→일반전환), 개별소비세(위탁가공·수출면세·미납세반출·가정용부탄 환급), 취득세(3자간 등기명의신탁 vs 계약명의신탁), 조특법(주식의 포괄적 교환 과세특례)
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제약자원 하의 최적 생산계획, 특별주문 기회원가·최소판매가격, 정보의 가치(EVPI·EVII)·베이즈 정리
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AC/FVOCI 금융자산 재분류·계약변경, 전환사채 재매입, 교환·재평가, 이연법인세, 연결재무제표, 결합원가 변동·전부원가 비교, 의사결정(특별주문·완전정보·불완전정보)
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사업양수인의 제2차 납세의무·기한후신고 가산세, 농가부업·일용근로자 사업소득 과세, 적격합병 요건과 사후관리, 가업상속공제 요건 및 사후관리 사유
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유형자산 교환·손상·재평가, 법인세 일시적차이와 세율변경, 연결재무제표 내부거래·배당 제거
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결합원가계산 — 종합원가, 정상·비정상공손, 순실현가능가치(NRV)법, 전부/변동원가계산 NI 비교
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법인세 중간예납세액 계산(직전사업연도/가결산), 유형자산 감가상각 및 손상차손·환입 세무조정, 감가상각방법 변경, 지급이자 손금불산입(채권자불분명·업무무관자산·업무무관가지급금) 종합 풀이
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법인세법 — 기부금(특례·일반·의제기부금·미지급기부금·현물기부금 평가)과 대손금/대손충당금(신고·결산조정 사유, 대손실적률, 한도) 종합 풀이
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거주자 갑의 종합소득세(금융·근로·기타소득, 인적공제, 자녀·교육비·연금계좌 세액공제)와 거주자 을의 부담부증여에 따른 양도소득세 산출
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행정소송법 총론, 항고소송 대상·원고적격·피고적격, 제소기간, 집행정지, 소의 변경, 판결의 효력(기속력·기판력·제3자효), 사정판결, 간접강제 등 행정소송법 전반의 조문·판례 쟁점.
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변동원가계산 매출조업도차이·변동예산차이, 변동/전부원가 영업이익 차이, 표준원가 제조간접원가 차이분석, CVP 매출배합 BEP, 직접재료 구입예산
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국세기본법 권리보호제도·기한연장, 금융소득 종합과세와 배당가산액, 법인세 대손금·소득처분, 사전증여재산 가산과 영리법인 특례를 다룬 회차
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토지·건물 일괄공급 안분계산과 사업양도 판정, 개별소비세 조건부면세 사후관리, 재산세 분리과세·종합합산 구분, 조특법 최저한세 배제순서 — 핵심 절차·요건 중심 출제.
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재고자산·지분법·통화선도·차입원가 자본화·후속사건, 현금흐름표·회계변경·오류수정, CVP·표준원가·종합예산을 포괄
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재고자산 취득원가·평가, 지분법(미실현손익 포함), 통화선도, 차입원가 자본화, 보고기간후사건을 한 문항에서 종합 출제
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현금흐름표(직접법·간접법), 회계정책 변경 사유, 재평가모형 최초 적용·감가상각방법 변경(추정변경), 오류수정(차입원가 자본화·재고자산·선급비용) 종합문제.
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제약자원(직접노무시간) 하에서의 최적 제품배합, 신제품 도입 최소판매가, 내부대체가격, 특별주문 수락 의사결정을 종합적으로 다루는 원가관리회계 문제.
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연결납세(수입배당금·연결법인간 자산거래)와 합병(적격/비적격, 자산조정계정·상각부인액·합병매수차손·의제배당) 종합문제
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근로소득자(홍길동) 연말정산 — 비과세 판정·기본/추가공제·신용카드 소득공제·특별세액공제(보험·의료·교육)·자녀세액공제·결정세액 산정 + 종합소득 합산 신고 시 자진납부세액 계산.
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행정소송 대상·종류, 원고적격·피고적격, 제소기간·관할, 소의 변경·소송참가, 판결의 효력(기속력·기판력·제3자효·간접강제) 등 핵심 쟁점 전반.
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결합원가계산(NRV법)과 종합원가계산의 정상·비정상공손, 부산물·폐물 처리, 추가가공 의사결정을 묶어 다루는 통합형 문제.
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특별주문 의사결정 5문항 — 유휴설비 활용, 고정비 부담, 기존판매 포기, 설비 추가취득, 묶음주문 가중평균공헌이익률
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중복세무조사·범위확대(국기법), 추계과세(소득세법), 자산취득가액·무형자산 감가상각·업무무관자산(법인세법), 저당권 설정 재산 평가특례·부담부증여(상증법) 쟁점 종합.
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유형자산 교환·재평가/손상, 확정급여제도와 현금결제형 SAR, 결합원가(공손·부산물 전환), 특별주문 의사결정
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부가가치세법 세금계산서 제도, 개별소비세 과세장소·과세유흥장소, 지방세법 주택재건축조합의 취득세·재산세 납세의무, 조세특례제한법 가업승계 및 창업자금 증여세 과세특례를 다룬 회차.
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유형자산 교환(상업적 실질, 제공자산 FV가 더 명백한 경우) 취득원가·처분손익 / 재평가모형과 손상의 결합 처리(20×1~20×3)
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확정급여제도(순확정급여부채·재측정요소)와 현금결제형 주가차액보상권의 회계연도별 비용·부채 측정
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근로소득 연말정산 종합 — 총급여액·근로소득금액 산정, 인적공제, 건강·연금보험료 소득공제, 신용카드 등 사용금액 소득공제, 보장성보험료·의료비·교육비·자녀·근로소득 세액공제, 결정세액 및 추가납부(환급)세액 계산
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특수관계 출자임원으로부터의 자산 고가양수, 불균등 저가/고가 감자에 따른 부당행위계산부인과 자본거래 이익분여
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임원 퇴직금 한도초과액 손금불산입 세무조정, 중소기업 결손금 소급공제 환급세액 산정, 비사업용 토지등 양도소득에 대한 법인세 추가과세를 종합한 30점 문항
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부가가치세 종합 — 과세표준 7대 쟁점, 매입세액공제(의제·과세전환·불공제), 간이과세자 납부세액·재고납부세액
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2020년 1차 행정소송법 원본 객관식 40문항 미수록 — 시험일 기준 시행 법령(행정소송법 법률 제16092호 등) 및 대법원 판례를 토대로 한 출제 영역별 핵심 쟁점 정리
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